Чи знижуються франчайзингові витрати?

Покупка франшизи пропонує новачкам, які прагнуть бізнесу, спосіб вдаритись по землі. Керуючи бізнесом під усталеною торговою маркою, ви отримуєте вигоду від усієї роботи, яку вклали інші, щоб створити цей бренд в очах ваших потенційних клієнтів. Податковий код дозволяє вам відрахувати витрати, які ви сплачуєте для отримання та підтримки франшизи, але те, як ви це зробите, залежить від типу плати, яку ви сплачуєте.

Комісії за франшизу

Франшиза - це виключне право на ведення фірмового бізнесу в певній географічній області. Щоб користуватися франшизою, ви сплачуєте збори за права власника бренду або "франчайзера". Наприклад, корпорація McDonald's працює не з усіма ресторанами McDonald's, які ви бачите по всій країні. Їм керують менші компанії, які сплачують франчайзингові збори компанії McDonald's Corp. за право користуватися ім'ям, торговими марками, рецептами та ін. Податковий кодекс визнає два види франчайзингових витрат: початкові та постійні. Вони отримують різний податковий режим.

Початкові збори

Попередній гонорар, що сплачується за придбання франшизи для певної області, трактується з метою оподаткування як стартову вартість, незалежно від того, купуєте ви нову франшизу у франчайзера чи наявну франшизу у когось іншого. Податковий код класифікує початкові збори по франшизі як "розділ 197 нематеріальних цінностей" після розділу податкового законодавства, що застосовується до них. Ви не можете одразу відняти повну вартість розділу 197, нематеріального як бізнес-витрати. Натомість ви маєте поставити нематеріальні для своїх книг як актив, те саме, що ви придбали будівлю чи обладнання, яке ви придбали для початку бізнесу. Потім ви амортизуєте нематеріальне протягом 15 років, поступово збільшуючи витрати. Іншими словами, ви зможете відняти витрати, але не всі відразу.

Постійні збори

Після того, як ваша франшиза буде запущена, вам, як правило, доведеться регулярно здійснювати платежі франчайзеру за право продовжувати дію франшизи. Податковий кодекс дозволяє вам відраховувати ці постійні плати за франшизу як звичайні витрати бізнесу, якщо ви сплачуєте їх за звичайним графіком щонайменше один раз на рік, і кожен платіж є «істотно рівним за сумою» або заснований на фіксованій формулі, наприклад відсоток від продажу або прибутку.

Приклад

McDonald's, один з найбільших у світі франчайзерів, є досить типовим прикладом договору франчайзингу. Станом на 2013 рік, якщо ви хотіли придбати нову франшизу, вам довелося заплатити початкову плату в розмірі 45 000 доларів компанії McDonald's Corp. Ця вартість була б нематеріальною розділом 197, тому вам доведеться амортизувати її протягом 15 років. Після того, як ресторан працював, вам доведеться платити McDonald's щомісячну плату в розмірі 4 відсотків ваших валових продажів. Оскільки це регулярні платежі за фіксованою формулою, вони повністю віднімаються як звичайні бізнес-витрати. Нарешті, договір франчайзингу діє протягом 20 років, за цей час його можна поновити за ту саму вартість, що і початковий внесок. Плата за поновлення також розглядається як нематеріальні статті 197, тому їх потрібно амортизувати.

Follow us

Don't be shy, get in touch. We love meeting interesting people and making new friends.